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政府可通过公平、合理的方式增加税收收入,以提供急需的公共服务,支持仍在疫情中苦苦挣扎的广大贫困人口和弱势群体。

有人说,税收是我们为享受文明社会付出的必要代价。没有税收,政府就没有资源来为我们每个人赖以生存的公共产品和服务买单。

尽管亚洲在减少贫困和提高生活水平方面成绩斐然,但本地区政府往往难以创造足够的收入。

因此,许多亚洲国家在公共教育、医疗卫生和社会保障等领域的支出相对较少。新冠肺炎疫情带来的严重影响凸显出上述领域支出的不足,尤其导致教育基础设施承压、医疗资源挤兑、对穷人的财政援助有限。

上述问题的症结所在是税收和财政资源不足。

本地区要实现其潜力,改革必不可少。以2030年前实现可持续发展目标为例,估计对应的支出将新增数万亿美元。而2030年后,由于本地区需要应对气候变化和人口快速老龄化等长期挑战,医疗卫生和养老金等方面的支出要求将进一步增大,因此支出需求甚或水涨船高。其中,大部分支出将不可避免地依靠提高财政收入,特别是税收。

在新冠肺炎疫情暴发之前,亚洲发展中国家已在增加税收收入方面取得了些许进展。但本地区税收收入占国内生产总值(GDP)的比重仅有16%,被高收入国家远远甩在后面,甚至还赶不上拉丁美洲国家。亚洲,尤其是南亚和东南亚部分国家,收缴的税款金额更少,导致政府财政拮据,财政资源不足。

最近,税收工作因疫情停滞不前。本地区经济活动停摆,政府为此提供了财政支持。这样一来,税收收入锐减,财政赤字和债务却激增。因此,本地区在摆脱疫情困扰时,所面临的处境是政府财政实力遭到削弱,必须即刻采取应对行动。

那么,亚洲发展中国家如何集合税收资源支撑发展呢?

关于此问题,没有放之四海而皆准的方法,具体解决方案取决于各国国情和优先发展领域。税收政策需要平衡兼顾以下目标:(1)效率,要确保税收不会过度阻碍经济增长;(2)公平,要扶贫济困;(3)简便,方便纳税人更容易缴税。

给予企业及其他纳税人特定让税或减税,即各种各样的“税收支出”,不太确定是否能够产生税收优惠,即使有也难以衡量,可能会破坏竞争。通常情况下,对税收支出的监督不如一般性政府支出,而且一旦实施就很难取消,或造成不应有的收入损失。但通过完善报告机制和更明智地使用此类激励手段,可以缓解上述情况。

增值税是亚洲发展中经济体最重要的一种收入来源,但仍存在进一步改善的空间。相关指标表明,通过简化税率,确保将快速增长的数字商务纳入增值税征收范围,更好地利用技术来改善征税,可增加增值税收入。

让富人承担更多纳税义务,可增加个人所得税和房产税收入,进而促进公平。本地区现代化的劳动力市场使政府更容易评估个人收入,从而便利所得税的征收。在促进更公平、更确定的企业所得税制度方面,国际合作发挥着关键作用。

环境税和健康税可抑制不良行为,倡导良好行为,既可以增加收入,又可以对发展直接起推动作用。多国政府已经出台了污染税和化石燃料税,但这些税项往往未得到充分利用。碳税和碳定价计划日趋普遍,而通过加强设计和实施,以及质量监测、报告和核查等方式,可以提高其有效性。

对烟酒和含糖饮料征税,除增加收入外,还是应对非传染性疾病发病率不断攀升的利器。

税收改革在造福一些人的同时,也可能损害另一些人的利益,因此面临重重挑战。然而,国际经验表明,不同国家的改革均实现了收入的大幅增加。强有力的政治领导和公众支持至关重要。时机也十分关键。随着本地区进入疫后复苏阶段,现在是许多国家大刀阔斧推行改革的大好时机。另外,减少非正规部门进而扩大税基的更广泛经济改革也会有所帮助。

税务管理部门对确保公平高效征税的重要性不言而喻。更好地利用技术来改善电子申报等纳税人服务,以此加强税务管理部门的作用。由于亚洲发展中经济体的税务管理部门有时人手不足,因此仍有空间扩大人力资源,并更有策略地唯才是用。基于行为洞见的研究表明,税务管理部门有机会尝试用“胡萝卜加大棒”的方式来激励依法纳税。

最后,人们有时不愿意纳税,担心交的税会被挥霍浪费掉。鉴于此,政府必须全力提高公共产品和服务的质量,借此激励纳税人依法纳税。

亚洲发展中经济体正在步入疫后复苏的关键阶段。高效公平的征税是应对此阶段错综复杂局面的应有之义。

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本文系未央网专栏作者发表,属作者个人观点,不代表网站观点,未经许可严禁转载,违者必究!首图来自图虫创意

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